Податок з продажу квартири в 2015 році - як і скільки платити?

У початку 2014 року Мінфін підготував і вніс до Держдуми на розгляд поправки до 23-й главі податкового кодексу, які змінюють порядок оподаткування громадян при здійсненні операцій, пов`язаних з реалізацією нерухомого майна.

Дані зміни планувалися ще в 2013 році і були підтримані президентом. Основний приціл був зроблений на отримання доходів від діяльності інвесторів, що вкладають кошти в нерухомість з метою її подальшої реалізації, і отримання доходів від застосування кадастрової вартості житлового фонду при обліку подібних угод.

Одним з найважливіших питань, пов`язаних з обігом нерухомості, є питання сплати податків. Російське законодавство вважає, що продаж громадянином своєї квартири є засобом для отримання прибутку, навіть якщо він продає своє житло для того щоб надалі придбати інше житло за вищою ціною і з більш високою якістю. Тому покупка і продаж нерухомості (квартири, кімнати, будинки, дачі, садового або земельної ділянки, капітального гаража) регламентується статтями Цивільного та Податкового кодексу РФ.
Але не всі подібні угоди обкладаються прибутковим податком, все залежить від вартості нерухомості, що продається і терміну її перебування у власності у продавця.
Податок при продажу квартири

Кожен з власників має право на згаданий податкове вирахування. Його сума складе:

1 000 000 руб. (Загальна сума відрахування) х 1/3 (частка в праві власності на квартиру) = 333 333 руб. (Частина вирахування, яка припадає на одного власника)

На які б цілі не були витрачені кошти, отримані з продажу квартири, вони в будь-якому випадку оподатковуються. Навіть якщо ви продали квартиру тільки для того, щоб купити собі іншу, заплатити податок доведеться.

Ситуація 1. Фіксований податкове вирахування.

Даний відрахування надається в розмірі 1 млн руб. з доходів, отриманих від продажу квартири. Значить, суму податку слід розраховувати наступним чином:

(8 200 000 руб. - 1 000 000 руб.) Х 0,13 = 936 000 руб.

Ситуація 2. Податкові відрахування в розмірі витрат, понесених на придбання квартири.

Власник, який вибрав цей вид податкового вирахування, може зменшити отримані від продажу квартири доходи на суму витрат, здійснених при її покупці. Розрахуємо суму ПДФО, що підлягає сплаті:

Пам`ятайте, що податкове вирахування може бути проведений тільки з оподатковуваних доходів (заробітної плати, премії, доходів від продажу і оренди). Тобто, якщо Ви заробили за рік 100.000 рублів, а податки заплатили з 10.000, то і повернення податку складе 1.300 рублів (13% від 10.000). Пенсії, стипендії, допомоги не оподатковуються, отже, податкового вирахування в даному випадку теж немає.

Повернення прибуткового податку може тривати необмежену кількість часу, хоч все життя, поки вся сума податку (260 тисяч рублів максимум) не матимете повернено повністю.

- Квартира перед продажем була приватизована, дві з чотирьох частин - у неповнолітніх дітей. Чи повинен з них братися податок при продажу квартири? Одна дитина фізично не міг проживати в цій квартирі три роки, так як на момент продажу йому було всього два роки-з нього теж повинні брати податок?

Майновий вирахування можна отримати тільки в тому випадку, якщо продавець раніше ним не користувався.
Продаж і купівля нового житла повинні проводиться тільки в одному і тому ж податковому періоді. Наприклад, якщо процес продажу пройшов в 2014 році, значить процес придбання нової квартири теж повинен бути завершений в цьому році. При здійсненні операції в наступному році, громадянину все-таки доведеться заплатити податки.

Власники квартир, які пройшли приватизацію, користуються різними схемами зменшення суми, необхідної для сплати по податках. Вони допомагають не тільки вигідно, але і законно продавати житло. Замість продажу цілої квартири власник може продати тільки її частину або частку. Для цього він оформляє договір з кожним пайовиком. в майбутньому це дозволить претендувати на виплату в розмірі 1 млн. рублів.

Договір (зразок)

Договір повинен бути оформлений до вимог статті 549, статті 558 ЦК РФ.

Істотними умовами угоди є:

інформація про квартиру, її місце розташування, розмір і ін .;
відомості про права третіх осіб;
ціна, прописана цифрами і продубльована прописом.

Тут можна завантажити зразок договору продажу приватизованої квартири.

Податок з продажу

У 2015 році продовжують діяти норми статті 220 НК РФ. Громадянин зобов`язаний заплатити 13% прибуткового податку, якщо він продав квартиру, яка була у нього у власності менше 3-х років.

Якщо вартість проданої квартири (яка перебувала у власності менше 3-х років) становить понад 1 млн. Продавець також має право скористатися податковим вирахуванням у розмірі 1 млн. Руб.