Податкові відрахування при покупці квартири / будинку - 2017
Що таке майнове податкове вирахування?
Згідно із законодавством РФ при покупці квартири, будинку або земельної ділянки Ви можете повернути собі частину грошей, в розмірі сплаченого Вами прибуткового податку. Даний податкове вирахування прописаний в Податковому Кодексі РФ (ст. 220 НК РФ) і спрямований на те, щоб надати громадянам можливість придбати або поліпшити своє житло.
Тобто, якщо Ви офіційно працюєте і платите прибутковий податок (його перераховують до бюджету все наймані працівники), і придбали квартиру або будинок, то Ви можете повернути собі сплачений прибутковий податок у розмірі до 13% від вартості квартири / будинку (крім цього Ви можете також повернути 13% від іпотечних відсотків і деяких інших витрат).
З 1 січня 2014 року розпочали діяти нові правила щодо порядку отримання майнових вирахувань. Вони застосовуються при наданні вирахування щодо квартир (житлових будинків, кімнат і часткою в них), куплених після вступу в силу поправок. Для майна, придбаного до 1 січня 2014 року, застосовуються норми, що діяли на момент купівлі / продажу, навіть в тому випадку, якщо власник заявить податкове вирахування вже в 2014 році (
Відео: Як швидше і вигідніше отримати податкове вирахування при купівлі квартири
).
Подивимося, які майнові відрахування при покупці квартири, кімнати, житлового будинку, земельної ділянки або частки в них можна отримати і в якому розмірі. Законодавством передбачено два види відрахувань:
Відео: Податкові відрахування при іпотеці
1. У розмірі фактично зроблених витрат на придбання нерухомості (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), але не більше 2 млн руб. (Подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
2. У сумі фактично вироблених витрат на погашення відсотків по іпотеці (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), але не більше 3 млн руб. (П. 4 ст. 220 НК РФ).
Іншими словами, платнику податків повернеться сума в розмірі 13% (ставка по ПДФО) від суми витрат на покупку житла або земельної ділянки (при цьому сума таких витрат не може перевищувати 2 млн або 3 млн руб. Відповідно). Наприклад, при вартості квартири в 7 млн руб. платник податків може претендувати на повернення лише 260 тис. руб.
Крім 13% від вартості самої квартири, в разі якщо квартира купувалася з використанням іпотечного кредиту, то можна повернути ще і 13% від усіх сплачених відсотків.
Також слід зазначити, що згідно із законом дозволено отримувати 2 або більше податкових відрахувань одночасно, в будь-якому поєднанні. Для цього Ви повинні в подається декларації відобразити обидва відрахування: майнове відрахування за покупку квартири і соціальний відрахування на навчання, лікування.
Напевно, багатьох цікавить: чи можна отримати податкове вирахування з використанням материнського капіталу?
4. Якщо квартира придбана у власність кількох осіб, максимально можлива сума повернення ділиться пропорційно придбаним часток серед всіх власників житла, кожен власник має право на отримання грошей в рамках належної йому суми, тобто 260 тис.руб. на всіх (але з 1 січня 2014 року можна заявляти майнове відрахування по видатках на придбання житла по декількох об`єктах нерухомості - до повного вичерпання передбаченої податковим вирахуванням суми). Якщо квартира придбана в спільну сумісну власність, розмір відрахування розподіляється між співвласниками відповідно до їх письмовою заявою.
5. Компенсація відсотків і вартості нерухомості проводиться тільки в разі купівлі житлової нерухомості (тобто не поширюється на комерційну нерухомість).
- якщо оплата будівництва (придбання) житла проведена за рахунок коштів роботодавців чи інших осіб, засобів материнського (сімейного) капіталу, а також за рахунок бюджетних коштів;
- якщо угода купівлі-продажу укладена з громадянином, який є по відношенню до платника податків взаємозалежним.
Взаємозалежними особами визнаються: фізична особа, його чоловік (дружина), батьки (в тому числі усиновителі),
діти (в тому числі усиновлені), повнорідні та неповнорідні брати і сестри, опікун (піклувальник) і підопічний (
).
При придбанні майна у спільну часткову власність до 1 січня 2014 року розмір відрахування розподіляється між співвласниками відповідно до їхніх часток / частками власності.
У разі придбання майна після 1 січня 2014 року розподіл розміру відрахування в разі придбання житла у спільну часткову власність скасовано. Майновий вирахування надається в розмірі фактично зроблених витрат кожного з співвласників у межах загального встановленого ліміту вирахування.
Якщо розглядати цей податок, то його можна вважати повернутим податком на доходи. Майновий податкове вирахування при проведенні операції з купівлі / продажу нерухомості може бути повернутий, або може бути зменшена база оподаткування. Припустимо, продавець нерухомого майна знаходиться в власників більше п`яти років. Тоді він повністю звільняється від сплати цього податку і без проблем може прописувати в договорі купівлі-продажу повну вартість квартири, що продається. Якщо ж термін не дотягує до п`яти років, податкова пільга звільнить продавця від сплати податку лише на суму в один мільйон рублів. Припустимо, квартира продається за чотири мільйони рублів. Прибутковий податок в 13% доведеться платити за три з чотирьох мільйонів вартості квартири.
При покупці квартири податок поширюється на суми, витрачені на нове будівництво, на покупку квартири і на погашення іпотечних кредитів. Як і приватизація, дана податкова пільга надається лише раз в житті. Припустимо ваш дохід менше одного мільйона рублів на рік, і в податковий період тривалістю в один рік податкове вирахування був використаний не повністю. В даному випадку з одержуваної вами суми доходу за рік будуть повернуті ті 13% податку. Що стосується залишку вирахування, то він переноситься до повного використання на наступні податкові періоди.
При подачі декларації і документів, що підтверджують право власності, слід написати заяву, в ході обробки якого буде надана можливість використання податкового вирахування.
відповідно, сума ПДФО, утримана з Елли Канарейкін бухгалтерією заводу, склала *:
1 030 000 х 13% = 133 900 рублів - за весь 2010 рік
1 115 000 х 13% = 144 950 рублів - за весь 2011 рік.
* (Для простоти інші відрахування, вважаємо за законом, в розрахунку не враховуються)
Розрахуємо суму майнового відрахування, яка належить за законом Елі Канарейкін:
В 2010 році загальна сума, витрачена на житло - 1 500 000 рублів, але з неї сплачено коштами материнського капіталу 380 000 рублів, які не можуть бути прийняті до відрахування:
Відео: Майновий вирахування при покупці квартіри.Как повернути 13%
1500 000 - 380 000 = 1 120 000 рублів.
Крім того, за 2010 рік сплачено відсотків за цільовим кредитом 65 000 рублей.
Разом загальна сума майнового відрахування за 2010 рік (1120000 + 65000) 1185000 рублів.
Відповідно, за 2010 рік Елла Канарейкін має право повернути сплачений ПДФО в сумі:
1185000 х 13% = 154 050 рублів
Оскільки сума фактично утриманого ПДФО за 2010 рік склав 133 900 рублів (тобто менше, ніж сума підлягає поверненню), то в 2011 році за 2010 рік буде повернута сума податку в розмірі фактично утриманого - 133 900 рублів, а різниця в сумі 20 150 рублів (154 050 - 133900) буде перенесена на наступний рік.
В 2011 році на завершення будівництва та оздоблення витрачено додатково 1000 000 рублів.
Всього за 2010 і 2011 рік до відрахування (без урахування відсотків за кредитом) належить 2 120 000 рублів (1120000 за 2010 року, 1000000 за 2011 рік).
Але відповідно до законодавства сума майнового відрахування на покупку / будівництво житла (без урахування відсотків) не повинна перевищувати 2 000 000 рублів. Оскільки сума, що вийшла більше, то до відрахування приймається 2 000 000 рублів.
іноді вигідно відмовитися від свого відрахування на користь іншого власника, якщо він має значно більший дохід. Але цією можливістю володіють лише господарі нерухомості, яка має статус спільної сумісної власності.
Кілька цікавих і вкрай вигідних для власників змін було внесено в Податковий Кодекс в 2014 році. Але вони стосуються лише тих господарів житла, право відрахування для яких настав у 2014 році.
головний постулат
в законодавство - об`єктом вирахування тепер стала не нерухомість, а людина. Що це означає на практиці.
Ви купили дві квартири по мільйону рублів кожна. Раніше ви могли повернути податок тільки по одній з них - тобто, 130 тисяч рублів. Тепер - по обидва.
Ви купили дві квартири по 1,5 мільйона рублів кожна. З одного ви маєте право повернути 195 тисяч рублів, а що залишилися 65 тисяч «добрати» з другої житлоплощі. Тобто, ліміт охоплює кілька об`єктів нерухомості, навіть якщо їх сумарна вартість більше двох мільйонів.
Пакет документів для повернення ПДФО (майнове відрахування -
придбання житла в новобудові). Нагадаємо, що розмір відрахування
надається в сумі, витраченої на придбання об`єкта
нерухомості, але не більше 2 млн руб.
Відео: Як самостійно заповнити 3-ПДФО в 2017 в Програмі Декларація
- Копія договору про придбання житла.
- Копія акту про передачу житла платнику податків.
- Копії платіжних документів, що підтверджують факт сплати грошових
коштів платником податків (квитанції до прибуткових ордерів,
банківські виписки про перерахування грошових коштів з рахунку
покупця на рахунок продавця, товарні та касові чеки, акти про
закупівлю матеріалів у фізичних осіб із зазначенням у них адресних і
паспортних даних продавця та інші документи). - Заповнена декларація 3-ПДФО на покупку житла.
- Довідка 2-ПДФО з місця роботи (якщо, наприклад, громадянин подає
заяву на повернення ПДФО за 2013 рік, то довідка необхідна саме
за 2013 року. Нести довідку 2-ПДФО за неповний 2014 рік не
потрібно). - Бажано, копія паспорта (всіх сторінок) і копія ІПН.
- Заява на повернення ПДФО.
- Копію кредитного договору, якщо житло купувалося в кредит.
- Довідку з банку про суму сплачених відсотків за той рік, за
який подається декларація. Якщо сума процентів включається до
склад вирахування на кілька років, тоді треба буде надати
довідку з банку про суму сплачених відсотків за відповідні
роки.
Пакет документів для повернення ПДФО (майнове відрахування -
придбання житла на вторинному ринку)
рДля отримання податкового вирахування і відсотків при придбання
квартири в кредит (іпотеку) необхідно заповнити податкову
декларацію за формою 3-ПДФО. Це можна зробити легко на нашому сайті
в майстра "Моя Декларація".
На кожному кроці заповнення вам доступні безкоштовні консультації
наших податкових експертів. Дополітельно ви можете ознайомитися з
зразком заповнення декларації 3-ПДФО при купівлі квартири при
іпотеці.
