Повернення прибуткового податку при покупці квартири пенсіонерам
Давайте розглянемо дуже складну, важливу тему - майнове відрахування непрацюючим пенсіонерам.
Відео: Податкові відрахування з ПДФО для пенсіонерів
Наприклад, при наявності витрат (в основному на лікування) пенсіонер може повернути 13% сплачених коштів. У пенсіонера є право на отримання вирахування:
- соціального характеру;
- стандартного;
- майнового і т. д.
Відео: ПОВЕРНУТИ ПОДАТОК з покупки квартири (будинку, житла)
Пенсіонери як категорія громадян
Пенсіонери відносяться до категорій найбільш вразливих фізичних осіб, як і інваліди або ветерани бойових дій. Немає різниці, скільки коштує конкретний об`єкт, якщо він належить пенсіонеру.
Відео: Як заповнити Декларацію пенсіонеру # какзаполніть
Пільга даної категорії людей полягає в тому, що вони можуть не здійснювати платежі (податки) до бюджету, тоді як інші громадяни повинні сплачувати регулярні суми.
До виключенню можна віднести податок на землю, оскільки податок на неї сплачується усіма громадянами. Сплата ПДФО - добровільне право людини на заслуженому відпочинку, і не носить обов`язкового характеру.
Велика частина пенсіонерів перераховують суми податку, оскільки тоді розширюється список доступних пільг. При відмові у використанні вирахування, грошову компенсацію зроблено не буде.
Нормативна база
приклад 1
Пенсіонерка Іванова отримує належну їй державну пенсію і додатково здає квартиру в оренду. Ті кошти, які вона отримує від наймачів свого житла, обкладаються прибутковим податком (Іванова щорічно представляє в податкові органи декларацію по форме3-ПДФО, де вказує доходи від здачі квартири і робить з них податкові відрахування державі). У 2014 році Іванова купує ще одну квартиру. Таким чином, вона має право застосувати майнове відрахування від придбання житла до податкових платежів від оренди квартири. Тобто вона не буде виплачувати податок з доходу від оренди до тих пір, поки повністю не вичерпається майнове відрахування.
приклад 2
Громадянин Сидоров вийшов на пенсію в 2005 році, а в 2013 продав квартиру, яка перебувала у нього у власності менше трьох років, за два мільйони рублів, а натомість придбав будинок за п`ять мільйонів. Виходить, що при продажу квартири він сплатив 130 тисяч рублів в якості прибуткового податку, використовуючи стандартний вирахування при продажу нерухомого майна.
Таким чином, максимальний ПДФО, який можна буде повернути при покупці нерухомості, дорівнює 260 тис. Рублів (це 13% від 2 млн.), Або 13% від фактичних витрат. Це означає, що при покупці житла вартістю 1 200 000 рублів, відшкодування складе 156 000. Але якщо ціна на квартиру становила 4 млн., Повернення буде лише в сумі 260 000.
Якщо сплаченого пенсіонерами за три попередніх покупці року ПДФО не вистачить, щоб покрити суму відшкодування, невикористаний залишок просто «згорить».
Відео: Заповнення декларація 3 ПДФО при купівлі нерухомості
З 1 січня 2012 року біля платників податків, які отримують пенсії відповідно до законодавства Російської Федерації, в разі відсутності у них доходів, які оподатковуються за податковою ставкою 13%, залишок майнового відрахування може бути перенесений на попередні податкові періоди, але не більше трьох (абзац 29 підпункту 2 пункт 1 стаття 220 Податкового кодексу РФ).
-при оплаті ними навчання в навчальних закладах. Право на отримання даного вирахування виникає при оплаті пенсіонером свого навчання, навчання своєї дитини (опікуваного, підопічного). Відрахування надається в розмірі фактично зроблених витрат, але не більше певних сум, встановлених в законі (в сукупності в податковому періоді 120 тисяч при оплаті свого навчання-50 тисяч при оплаті навчання дітей / підопічних, опікуваних).
Крім цього, можна отримати податкове вирахування в тій організації, в якій пенсіонер працює, якщо після виходу на пенсію він продовжує працювати. Особливістю цього способу є можливість, не чекаючи кінця року, отримувати щомісяця певну частину вирахування. В даному випадку з нарахованої працівникові зарплати не буде утримуватися прибутковий податок в розмірі 13% до того моменту, поки сума відрахування не буде повністю вичерпана. Для оформлення такого відрахування потрібно також надати в податкову інспекцію вказаний вище перелік документів, крім довідок про доходи. Після отримання повідомлення з податкової служби потрібно написати заяву в бухгалтерію підприємства і, починаючи з моменту звернення, можна розраховувати на відрахування.
По-перше, пільги для непрацюючих пенсіонерів надаються за три останні роки. Якщо зайнятися оформленням документів не в рік покупки квартири, а в наступний податковий період, то можна упустити матеріальну вигоду. Наприклад, якщо людина пішла на пенсію 01.01.2014 р і в цьому ж році купив житло, він може отримати пільги за 2011 р, 2012 р і 2013 р, за умови, що він відразу ж займеться оформленням документів. Якщо ж свою увагу на це питання він зверне тільки в 2015 р, то зможе отримати пільгу за 2012 р і 2013 р а за 2014 р не отримає, оскільки в цьому році не був зароблений дохід і, відповідно, не сплачено податок.
Необхідні документи:
- договір про придбання житлового будинку або частки (часток) у ньому, документи, що підтверджують право власності платника податків на житловий будинок або частку (частки) в ньому, - при будівництві або придбанні житлового будинку або частки (часток) у ньому;
- договір про придбання квартири, кімнати або частки (часток) у них і документи, що підтверджують право власності платника податків на квартиру, кімнату або частку (частки) в них, - при придбанні квартири, кімнати або частки (часток) у них у власність;
- договір участі в пайовому будівництві і передавальний акт або інший документ про передачу об`єкту пайового будівництва забудовником і прийняття його учасником пайового будівництва, підписаний сторонами, - при придбанні прав на об`єкт пайового будівництва (квартиру або кімнату в будинку, що будується);
- документи, що підтверджують право власності платника податків на земельну ділянку або частку (частки) в ньому, і документи, що підтверджують право власності на житловий будинок або частку (частки) в ньому, - при придбанні земельних ділянок або частки (часток) у них, наданих для індивідуального житлового будівництва, і земельних ділянок, на яких розташовані об`єкти, куплені житлові будинки або частка (частки) в них;
- свідоцтво про народження дитини - при придбанні батьками житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, земельних ділянок або частки (часток) у них, наданих для індивідуального житлового будівництва, і земельних ділянок або частки (часток) у них, на яких розташовані об`єкти, куплені житлові будинки або частка (частки) в них, у власність своїх дітей у віці до 18 років;
- рішення органу опіки і піклування про встановлення опіки чи піклування - при придбанні опікунами (піклувальниками) житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, земельних ділянок або частки (часток) у них, наданих для індивідуального житлового будівництва, і земельних ділянок або частки (часток) у них, на яких розташовані об`єкти, куплені житлові будинки або частка (частки) в них, у власність своїх підопічних у віці до 18 років;
документи, що підтверджують зроблені платником податку витрати (квитанції до прибуткових ордерів, банківські виписки про перерахування грошових коштів з рахунку покупця на рахунок продавця, товарні та касові чеки, акти про закупівлю матеріалів у фізичних осіб із зазначенням у них адресних і паспортних даних продавця та інші документи) .
Раніше Податковий кодекс передбачав право кожного громадянина на отримання податкового вирахування при придбанні будь-якої нерухомості всього один раз у своєму житті, причому сума покупки і розмір відрахування не мали ніякого значення. Після 2014 року, коли з`явилася нова редакція закону, кожен пенсіонер має право на майнове відрахування при покупці житла та інших об`єктів нерухомості, скористатися яким він може кілька разів, поки його сума не досягне максимуму, тобто 2 млн рублів. Єдиний мінус цього нововведення полягає в тому, що громадянин, який вже отримав податкове вирахування раніше відбулися в законодавстві змін, не зможе при покупці іншого житла отримати залишок вирахування. Це пов`язано з тим, що нові правила стосуються лише тих правовідносин, які відбулися після 1 січня 2014 року, тобто протягом 2014 року, 2015 і наступних років.
