Повернення податку при покупці квартири
Ви можете здійснити повернення грошових коштів, сплачених державі у вигляді прибуткового податку - 13%, в разі покупки квартири або придбання іншої житлової нерухомості, наприклад садового будиночка.
Повернення податку при покупці квартири становить максимум 260 000 руб. Це 13% від максимального майнового податкового відрахування по житловій нерухомості, рівного 2 млн. Рублів, не рахуючи відсотків по кредиту. Така сума встановлена з 2008 року і зберігається на всі наступні роки.
Нижче вказані розрахунки вирахування, якщо квартира купувалася за свої гроші, а розрахунки при покупці квартири в іпотеку, знайдете нижче.
Розберемо на прикладі:
Якщо Ви придбали квартиру за 1,7 млн руб., За яку розрахувалися повністю власними грошима. Податкові відрахування дорівнюватиме:
1,7 млн руб. * 13% = 221 тис. Руб.
Ще один приклад при великих сумах:
А якщо квартира була куплена за 3 млн рублів, то податкове вирахування все одно буде дорівнює 260 тис руб .:
Чому ж процедура повернення прибуткового податку настільки тривала?
Справа в тому, що після подачі пакета документів на повернення прибуткового податку, вони повинні потрапити в руки камеральної перевірки. Вона проводиться уповноваженими посадовими особами і термін її проведення становить три місяці, які відраховуються від того дня, коли в податковій був прийнято заяву про повернення прибуткового податку за формою 3-НДФЛ.Етот термін визначений статтею 88 пункт 2 НК РФ.
Після камеральної перевірки податкова інспекція зобов`язана передати подавцю документів на відшкодування податку про результати проведеної камеральної податкової перевірки його декларації за формою 3-ПДФО. У письмовому вигляді заявник отримує повідомлення про надання повернення податку або відмову в наданні повернення податку. Практика показує, що запізнювання в наданні письмового рішення камеральної перевірки на 1-3 місяці - повсюдне явище.
У багатьох випадках пакет документів надсилається на доопрацювання подавцю заяви.
Стаття 78 пункт 6 Податкового Кодексу РФ наказує виплатити відшкодування прибуткового податку за письмовою заявою про повернення протягом одного місяця.
Ось і виходить, сто 4 мінімальних місяці розтягуються на 6-8 місяців, а при поверненні пакету документів, який може відбуватися не раз, відшкодування прибуткового податку розтягується на 1 -1.5 року.
Платнику податків, який отримав заяву про повернення прибуткового податку треба знати, що, якщо податкова інспекція затягує терміни відшкодування податку, порушуючи тим самим законодавство НК РФ, то на суму повернення прибуткового податку нараховуються відсотки. За кожний календарний день прострочення відсоток нараховується за ставкою рефінансування Центрального банку РФ. Це наказує пункт 10 статті 78 Податкового Кодексу РФ.
Щоб пеня була виплачена платнику податків, він повинен підтвердити документально всі етапи дій, що здійснюються з податковою інспекцією з дня подачі документів на повернення прибуткового податку.
Способи повернення прибуткового податку. Відшкодування прибуткового податку. податкові повернення
Варто розглянути обидва способи повернення прибуткового податку, які існують.
Приклад 1: У 2016 році Іванов А.А. купив квартиру за 2,5 млн. рублів. При цьому за 2016 рік він заробив 500 тис. Рублів і сплатив прибуткового податку 65 тис. Рублів. В даному випадку, максимальна сума, яку Іванов А.А. зможе повернути, становить 2 млн. х 13% = 260 тисяч рублів. Але безпосередньо за 2016 рік він зможе отримати тільки 65 тис. Рублів (і 195 тисяч залишаться для повернення в наступні роки).
Приклад 2: У 2014 році Васильєв В.Г. придбав квартиру за 1 млн. рублів. У 2017 році Васильєв В.Г. дізнався про можливість податкового відрахування і вирішив оформити його. У загальній сумі Васильєв може собі повернути 1 млн.руб. х 13% = 130 тисяч рублів. Якщо врахувати, що Васильєв в 2014-2016 роках заробляв 400 тис.руб. щорічно і платив 52 тис.руб. прибуткового податку, то він зможе повернути: 52 тис.руб. за 2014 рік, 52 тис.руб. за 2015 рік і 26 тис.руб. (Залишок від 130 тис.) За 2016 рік.
Додаткові і більш складні (іпотечні відсотки, частки і т.п.) приклади розрахунків вирахування Ви можете знайти тут: Приклади розрахунку майнового податкового відрахування.
Однократность права на відрахування
"Якщо людина раніше скористався вирахуванням в 2008 році, 2009 році і повністю не вичерпав свої два мільйони, то в подальшому, прібретя об`єкт, він уже права на відрахування не має", - пояснює начальник відділу роботи з платниками податків інспекції ФНС Росії по Ленінському району Єкатеринбурга Валерій Хромов.
Виняток - тільки для тих покупців, які уклали договір купівлі-продажу в минулому році, а право власності оформили в новому, 2014-му. В цьому випадку сума відрахування буде розраховуватися за новими правилами. Цікаво, що закон не обмежує ні кількість угод, ні їх терміни.
Для оформлення повернення податку при покупці квартири Вам необхідно мати при собі наступні документи:
Податкова інспекція проводить перевірку Ваших документів, яка триває до 3 місяців. По закінченню трьох місяців, на вказану поштову адресу Ви отримуєте повідомлення про надання податкового відрахування (або відмову).
Ви приносите заяву і копію ощадкнижки (або дані кредитної картки) до податкової інспекції і протягом двох тижнів Вам перераховують гроші.
10. З 1 січня 2014 закріплено право на майнове податкове вирахування батьків, які купують житло у власність неповнолітніх дітей: податкові відрахування тепер поширюються на дітей до 18 років, у власність яких батьки або опікуни набувають жилі або землю.
Відносно угод купівлі-продажу за участю неповнолітніх, за якими право власності виникло до 1 січня 2014 року, існують різні роз`яснювальні Листи Мінфіну:
Разом за 2 роки в 2015 році можна буде повернути майновий вирахування в розмірі 169 000 руб. (65 000 + 104 000) Залишок: 260 000 - 169 000 = 91 000 руб. можна буде отримати в 2016 році за підсумками заробітної плати 2015 року.
Прімер.2. Візьмемо умова 1-го прикладу. Повертаємо 260 000 руб. від покупки квартири в 2013 році. Але тепер офіційна зарплата складе 10 000 руб. в місяць, 120 000 руб. на рік.
Ваші доходи по роках і сплачений в них прибутковий податок:
2013 рік - 120 000 крб. - 15 600 руб.
2014 рік - 120 000 крб. - 15 600 руб.
Таким чином, за підсумками минулих 2-х років в 2014 році можливо буде повернути 31 200 руб. (15 600 + 15 600) Вся решта суми буде переноситися на наступні роки. Якщо зарплата залишиться колишньою, то останній повернення людина отримає через 15 років. Тобто щороку буде йому повертатися по 15 600 руб., поки загальна сума виплат не складе покладені 260 000 руб.
Більш докладно про те, як розрахувати суму майнового відрахування, що переходила на наступний рік, розповідається в цій статті.
Який існує термін для заповнення і подачі 3-ПДФО до податкової інспекції
Варіант 1
Після закінчення року, в якому отримано свідоцтво про реєстрацію права власності на житловий будинок (в т.ч. незавершене будівництво), квартиру, кімнату (частки в них), до податкового органу за місцем своєї реєстрації фізична особа - покупець (забудовник) подає Податкову декларацію за формою 3 -НДФЛ. У декларації додатково заповнюються відповідні листи з розрахунку майнового відрахування (Лист І).
До декларації додаються нижченаведені документи:
Відео: Як повернути 13 відсотковий податок / Повернення прибуткового податку при покупці квартири
• документи, що підтверджують право власності на житловий будинок (в тому числі, на незавершене будівництво) або частку (частки) в ньому;
• договір про придбання квартири, кімнати, частки (часток) у них або прав на квартиру, кімнату в будинку, що будується, акт про передачу квартири, кімнати, частки (часток) у них платнику податків або документи, що підтверджують право власності на квартиру, кімнату або частку (частки) в них;
Відео: Майновий вирахування при купівлі нерухомості 2017
• документи, що підтверджують право власності на земельну ділянку або частку (частки) в ньому, і документи, що підтверджують право власності на житловий будинок або частку (частки) в ньому розташований на даній ділянці;
• платіжні документи, що підтверджують факт оплати грошових коштів (квитанції до прибуткових ордерів, банківські виписки про перерахування грошових коштів з рахунку покупця на рахунок продавця, товарні та касові чеки, акти про закупівлю матеріалів у фізичних осіб із зазначенням у них адресних і паспортних даних продавця та інші документи);
• заяву фізичної особи про надання майнового відрахування в довільній формі.
В цьому випадку, повернення податку буде проведений податковим органом на банківський рахунок, вказаний фізичною особою в заяві, після відповідної перевірки поданих документів.
Варіант 2
Відразу, після того, як були зроблені витрати і / або отримані відповідні реєстраційні документи, що підтверджують право власності на житло та земельну ділянку, фізична особа подає документи, зазначені в Варіанті 1 до податкової інспекції за місцем своєї реєстрації. Не пізніше ніж через 30 днів, податковий орган зобов`язаний розглянути подані документи і видати фізичній особі - покупцеві (забудовнику) повідомлення про підтвердження права платника податку на майнове податкове вирахування (за формою Наказу ФНС від 25.12.2009 № ММ-7-3 / 714 @).
Відео: Відрахування по іпотеці, повернення податку при купівлі житла
дане повідомлення необхідно пред`явити в бухгалтерію свого підприємства (ІП) - роботодавця. В цьому випадку, починаючи з місяця, в котрому підприємству-роботодавцю пред`явлено дане повідомлення, ПДФО із заробітної плати утримуватися не буде до повного використання вирахування або до кінця поточного року, в залежності від того, що настане раніше. Повідомлення видається податковим органом тільки на рік, тому отримувати Повідомлення від податкового органу потрібно буде щорічно до повного використання майнового відрахування.
Оскільки, підприємство-роботодавець зможе почати надавати майнове відрахування тільки з місяця пред`явлення фізичною особою повідомлення і не має права повернути утриманий ПДФО з початку року (3), то даний спосіб отримання вирахування рекомендується використовувати, тільки якщо є можливість пред`явити Повідомлення свого роботодавця на початку року (в січні).
Якщо ж право на відрахування виникло з середини року, то краще скористатися Варіантом 1.
Важливо! Майновий вирахування на придбання / будівництво житла або відповідної земельної ділянки видається тільки один раз.
Чому? Підраховуємо, що граничні 390 тис. Руб. іпотечних відсотків громадянин виплачує починаючи з травня 2014 приблизно за 26 місяців, тобто до липня 2016 року включно. З 300 тис., Перерахованих людиною банку в якості відсотків до кінця 2015 року, як ми пам`ятаємо, ФНС повертає 52 тис. Руб. в рахунок ПДФО з зарплати. Залишається ще 338 тис. З них він у 2017 році отримає 187 200 за рахунок ПДФО з річної зарплати в 2016 році. Решта 150 тис. 800 руб. - в 2018 році за рахунок зарплати за кілька місяців в 2017-м.
Повернення прибуткового податку при покупці квартири в іпотеку за другою схемою дещо простіше. Людина при збереженні поточного місця роботи і зарплати зможе просто не сплачувати ПДФО - в розмірі 15 600 тис. Руб. в місяць, поки ця сума спочатку не досягне 260 тис. руб. по основних витрат на покупку квартири, а після цього - 390 тис. руб. за іпотечними процентами.
Яку із зазначених схем краще вибрати? Думки експертів з цього приводу сильно різняться. Є фахівці, які вважають, що краще отримувати щомісяця потроху, так як грошові кошти, так чи інакше, поступово знецінюються під впливом інфляції. Має сенс, таким чином, збирати несплачений ПДФО щомісяця і перераховувати його на банківський депозит.
Інші фахівці вважають, що громадянам, в силу великої кількості повсякденних витрат, непросто відкласти кошти на вклад. Психологічно людині набагато простіше зробити це, якщо у нього є значна сума на руках, як у випадку зі сценарієм, коли оформляється повернення вже сплаченого ПДФО щорічно.
